如何做到合理的避稅？

這對一個企業來講是非常重要的，合理避稅是企業降低成本的重要手段，它的產生是市場經濟發展的必然產物，通過1994年稅制改革，增值稅已經成為國稅的第一大稅，也是我國財政收入的主要來源！

今天就用5個案例來教大家應該如何有效、合理降低增值稅稅負！

案例一：

甲商貿公司為增值稅一般納稅人，年銷售額為600萬元，由于可抵扣的進項稅額較少，年實際繳納

增值稅60萬元，增值稅稅負較重。

請為甲公司設計合理減輕增值稅負擔的稅收策劃。

策劃方案一：由于一般一般納稅人不允許直接變更為小規模納稅人，投資者可以將甲公司注銷，同

時成立乙公司和丙公司來承接甲公司的業務。乙公司和丙公司的年銷售額均為300萬元，符合小規

模納稅人的標準。年應納增值稅＝（300+300)x3%=18(萬元）。

策劃方案二：投資者將甲公司注銷，同時成立五家公司來承接甲公司的業務。五家公司的年銷售額

均為120萬元，符合小規模納稅人的標準。同時將三家公司的月銷售額控制在10萬元（含稅銷售額

在10.3萬元）以內，則根據現行小規模納稅人月銷售額不超過10萬元免征增值稅的優惠政策，

乙、丙、丁三家公司年應納增值稅為0元。

案例二：

某企業為了促銷，規定凡購買其產品在6000件以上的，給予折扣10%。該產品不含稅單價200元，

折扣后的不含稅價格為180元。該企業未將銷售額和折扣額在同一張*****上分別注明。

請計算該企業應當繳納的增值稅，并提出稅收策劃方案。

解答：由于該企業沒有將折扣額寫在同一張*****上，該企業繳納增值稅應當以銷售額的全額計繳：

200x6 000x16%=192000(元）。如果企業熟悉稅法的規定，將銷售額和折扣額在同一張*****上分

別注明，那么企業應納增值稅應當以折扣后的余額計繳：180x6 000x16%=172800(元）。

稅收策劃所帶來的節稅效果：192 000-172 800=19200(元）。

案例三：

某個體工商戶銷售水果、雜貨，每月含稅銷售額為20600元左右，當地財政廳和稅務局規定的增值

稅起征點為20000元。

請計算該個體工商戶全年應納增值稅稅額，并提出稅收策劃方案。（不考慮月銷售額10萬以下免

稅優惠政策）

解答：該個體工商戶每月不含稅銷售額：20 600÷(1+3%)=20000(元），達到了增值稅的起征點，

應當繳納增值稅。全年應納增值稅：20600÷(1+3%)x3%x12=7200(元）。

不考慮其他稅費，該個體戶每年收入：20 600x12-7 200=240 000(元）。

如果該個體戶進行稅收策劃，將其每月含稅銷售額降低為20500元，則每月不含稅銷售額：20500÷(1+3%)=19902.91(元）。

沒有達到增值稅的起征點，不需要繳納增值稅。不考慮其他稅費，該個體戶每年收入：20 500x12=246000(元）。

由此可見，雖然該個體戶每月銷售收入降低了，但全年收入反而增加了6000元（246000-240000).

案例四：

某企業為了促銷，規定凡購買其產品在6000件以上的，給予折扣10%。該產品不含稅單價200元，

折扣后的不含稅價格為180元。該企業未將銷售額和折扣額在同一張*****上分別注明。

請計算該企業應當繳納的增值稅，并提出稅收策劃方案。

解答：由于該企業沒有將折扣額寫在同一張*****上，該企業繳納增值稅應當以銷售額的全額計繳：

200×6000×16%=192000(元)。

如果企業熟悉稅法的規定，將銷售額和折扣額在同一張*****上分別注明，那么企業應納增值稅應當以折扣后的余額計繳：180×6000×16%=172800(元)。

稅收策劃所帶來的節稅效果：192000-172800=19200(元)

案例五：

某鋼材廠屬于增值稅一般納稅人。集月銷售鋼材，取得含稅銷售額1860萬元，同時又經營農機，

取得含稅銷售額200萬元。前項經營的增值稅稅率為16%，后項經營的增值稅稅率為10%。該廠對

兩種經營統一進行核算。

請計算該廠應納增值稅稅款，并提出稅收策別方案。

解答：在未分別核算的情況下，該廠應納增值稅：(1800+200)+(1416%)×16%=275.86(萬元)。曲

子兩種經營的稅率不同，分別核算對企業有利，建議該企業對兩種經營活動分別核算。這樣，該廠

應納增值稅：1800(1+16%)×16%+200+(1+10%)×10%=266.46(方元)。

分別核算和未分別核算之差：275.86-266.46=9.4(萬元)。由此可見，分別核算可以為該鋼材廠減輕增值稅稅負9.4萬元。