什么是稅延型養老保險?

所謂稅延型養老保險，是指投保人在稅前列支保費，等到將來領取保險金時再繳納個人所得稅，這樣可略微降低個人的稅務負擔，并鼓勵個人參與商業保險、提高將來的養老質量。

稅延養老保險試點的成效怎么樣?

(一)三地試點基本情況

稅延養老保險政策推出后，社會各界反響熱烈，三地***和保險公司積極推進這一重大民生工程落地，確保政策紅利惠及于民。稅延養老保險的產品特征和經營原則是遵循收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡;為確保稅務申報和優惠權益的實現，中保信公司提供了稅延養老保險信息平臺，實現了與金稅三期數據對接。

(二)稅延養老險產品銷售情況

稅延養老保險在三地初步取得了一定效果。自2018年5月1日正式試點至2019年6月底，三地共有23家保險公司符合試點條件，累計實現保費收入(新單和續期)1.5億元，投保人數4.5萬。為滿足市場多樣化的產品需求，已推出三大類全產品體系，即收益確定型(A)、收益保底型(B)、收益浮動型(C);其中有67款產品進入市場，三類產品市場份額依次為：收益確定型(A)占大頭，其次是收益保底型(B)，收益浮動型(C型)最少。其中，在B型產品里，B1型為月結，銷售量占大頭，B2型為季結。

可以這樣認為，稅延養老保險試點出師不利，基本處于“偃旗息鼓”狀態，個人不積極，保險公司不積極，有關部門也不積極，無人愿意說起這個“燙手的山芋”。

稅延養老保險試點的接續政策建議有哪些?

與會人士指出，試點區域窄、時間短，政策效果尚未完全體現。同時，因原政策試點期暫定1年，部分地區已有企業暫停為員工**稅務申報和稅前扣除。

因此，建議及時出臺稅延養老保險相關接續政策，確保政策的延續性和穩定性。

一是建議盡快擴大試點或直接推向全國。到今年5月1日，暫定的1年試點期已滿，盡快擴大試點或直接推向全國有利于在短期內獲得更多的市場信息，以便縮短對制度設計實施改革的期限，讓更多人群享受政策紅利。

二是建議實施定額制稅前列支，取消比例制，降低扣稅計算難度，提升稅收抵扣限額，并結合工資增長率等建立限額的指數化動態調整機制。

三是領取期***收益部分免征所得稅。在我國個人***尚未征收資本利得稅的情況下，建議稅延養老保險產品領取期僅對已支付保費部分按比例納稅，***收益免征稅。

四是降低領取階段稅率，擴大政策覆蓋人群。建議領取期75%部分適用稅率從10%調整為3%。可將繳費期適用稅率10%的人群全部納入政策覆蓋面，并與綜合所得3%的最低檔稅率相匹配，實現稅法的有效統一和延續。

五是實現稅務信息共享，簡化稅務申報流程。打通中國銀保信、金稅三期申報客戶端、個稅扣除APP等系統，將稅延養老保險稅收抵扣申報列入綜合納稅申報范疇。

綜上所述，個人稅負抵扣流程繁瑣、稅延限額計算復雜、銷售費用較低，在一定意義上擠占了優質的保費資源，導致銷售人員和保險公司積極性不高。