1、創建預付賬戶：在財務賬務中，創建一個預付賬戶，用于跟蹤預繳企業所得稅的金額；

2、記錄預繳：當支付預繳企業所得稅時，通過借記預付賬戶和貸記現金（或銀行存款）賬戶，記錄預繳的金額；

3、確認繳稅金額：根據預繳的企業所得稅金額，與稅務機關提供的稅務申報表或稅務支付憑證核對，確保記錄的預繳金額準確無誤；

4、賬務調整：根據實際的企業所得稅計算和納稅義務，在企業所得稅申報時進行相應的賬務調整；

5、分錄調整：根據企業所得稅的計算結果，在企業所得稅申報期間進行相應的分錄調整。如需支付補繳或享受退稅，根據稅務實際情況進行賬務調整。

預繳的企業所得稅怎么結轉

1、計算應納稅所得額：按照所得稅法規定，先計算納稅年度內的應納稅所得額。這需要通過對企業的收入、支出、成本、費用和減免等進行計算和申報。確保準確計算應納稅所得額；

2、計算實際應繳稅款：根據應納稅所得額和適用的稅率，計算實際應繳納的企業所得稅額。應納稅所得額乘以適用的稅率，得到應繳納的企業所得稅額；

3、核算已預繳稅款：核對企業在納稅年度內預繳的企業所得稅金額。在納稅申報過程中，稅務機關通常提供預繳稅款的匯總表或對賬單，可用于核算預繳稅款的情況；

4、結轉預繳稅款：根據核算結果，將已預繳的企業所得稅款與實際應繳的企業所得稅金額進行比較。如果已預繳的稅款超過或等于實際應繳稅款，結余可用于抵扣未來的所得稅負債或進行退稅申請。如果實際應繳稅款超過已預繳稅款，則需要支付剩余的稅款；

5、報稅申報：根據稅務機關的要求，填寫企業所得稅申報表和其他必要的文件，以報告實際應繳稅款和結轉情況。確保定期提交申報和付款。

預繳的企業所得稅怎么算

1、計算應納稅所得額：根據企業的營業收入、減除費用、折舊及攤銷、財務費用等計算應納稅所得額。應納稅所得額是指企業在納稅年度內實際取得的利潤扣除適用的稅前扣除項目后的金額；

2、獲取稅率和稅額：確定適用的企業所得稅稅率。稅率根據所在國家或地區的稅法規定而有所不同。根據應納稅所得額和適用的稅率，計算出企業所得稅稅額；

3、預繳比例和期限：根據所在國家或地區的稅務規定，確定預繳所得稅的比例。這個比例可以是固定的百分比，也可以根據企業的收入規模和往年的納稅情況而有所不同。同時，確定預繳所得稅的期限，通常是按季度或年度支付；

4、預繳計算：將應納稅所得額乘以預繳比例，得到預繳所得稅金額。例如，如果預繳比例為30%，且應納稅所得額為100,000單位貨幣，則預繳所得稅金額為30,000單位貨幣。