暫時性差異是指資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的差額。暫時性差異按照對未來期間應納稅所得額的不同影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。　　（1）應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異，即該項暫時性差異在未來期間轉回時，將會增加轉回期間的應納稅所得額和相應的應交所得稅。資產的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎，產生應納稅暫時性差異。　　（2）可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異，即該項暫時性差異在未來期間轉回時，將會減少轉回期間的應納稅所得額和相應的應交所得稅。資產的賬面價值小于其計稅基礎或負債的賬面價值大于其計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異。